Bestel je een bedrijfswagen in 2026, dan gelden de volgende fiscale aftrekbaarheidspercentages, en dat voor de volledige looptijd van het contract:
De fiscale aftrekbaarheid van je bedrijfswagen en van autokosten
Welke bedrijfswagens en welke autokosten mag je vandaag nog fiscaal aftrekken, en hoe bereken je die fiscale aftrekbaarheid juist? Hier vind je het volledige antwoord!
Wat betekent fiscale aftrekbaarheid?
Fiscale aftrekbaarheid betekent dat je bepaalde kosten geheel of gedeeltelijk in mindering mag brengen van je inkomsten. Of met andere woorden: wat je uitgeeft voor je zaak, mag je vaak aftrekken van wat je verdient.
Door je kosten af te trekken, verlaagt je belastbare basis en moet je dus ook minder belastingen betalen. Sommige kosten mag je volledig aftrekken, andere gedeeltelijk of helemaal niet.
-
Welke bedrijfswagens zijn fiscaal aftrekbaar?
Brandstoftype | Ik heb een vennootschap | Ik ben zelfstandige |
Elektrisch of waterstof | 100% fiscaal aftrekbaar | 100% fiscaal aftrekbaar |
Benzine | 0% fiscaal aftrekbaar | 0% fiscaal aftrekbaar |
Diesel | 0% fiscaal aftrekbaar | 0% fiscaal aftrekbaar |
CNG | 0% fiscaal aftrekbaar | 0% fiscaal aftrekbaar |
Plug-in hybride | 0% fiscaal aftrekbaar | Max. 100% fiscaal aftrekbaar |
-
Bedrijfswagen zonder CO₂-uitstoot 100% fiscaal aftrekbaar in 2026
Koop je vóór 1 januari 2027 je elektrische wagen of waterstofwagen? Dan is hij voor 100% fiscaal aftrekbaar.
Koop je er een na die datum, dan daalt dat percentage stilaan. Maar je zal nog altijd veel meer kunnen aftrekken dan bij een wagen met verbrandingsmotor.
Besteldatum | Levenslang fiscaal aftrekbaar aan |
Vóór 1 januari 2027 | 100% |
2027 | 95% |
2028 | 90% |
2029 | 82,5% |
2030 | 75% |
2031 | 67,5% |
Zijn wagens met een verbrandingsmotor nog fiscaal aftrekbaar?
Dat hangt af van wie ze besteld heeft, en wanneer.
Besteld vanaf 1 januari 2026
Benzine-, diesel- en CNG-wagens besteld door vennootschappen en zelfstandigen, evenals plug-in hybride wagens (PHEV) besteld door vennootschappen, zijn niet langer fiscaal aftrekbaar.
Besteld tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025
Voor benzine-, diesel- en CNG-wagens die in deze overgangsperiode zijn besteld door vennootschappen en zelfstandigen, evenals plug-in hybride wagens (PHEV) besteld door vennootschappen, geldt de onderstaande formule:
120% - (0,5 × coëfficiënt F × CO₂-uitstoot)
Toegepast voor de berekening van de fiscale aftrekbaarheid, maar op basis van de CO₂-uitstoot, behouden wagens het bepaalde fiscale aftrekbaarheidsniveau. De maximale fiscale aftrekbaarheid van deze wagens wordt stelselmatig verlaagd:
- 50% in 2026
- 25% in 2027
- 0% vanaf 2028
Coëfficiënt F = 1 voor diesel en 0,95 voor benzine.
De CO₂-uitstoot zoals die door de constructeur wordt meegedeeld, is niet altijd de CO₂-waarde die mag worden gebruikt voor de berekening van de fiscale aftrekbaarheid volgens deze formule.
Uitzonderingen voor plug-in hybridewagens besteld door zelfstandigen
Voor plug-in hybridewagens besteld in 2026 geldt de volgende fiscale aftrek:
Type kosten | CO₂-uitstoot | Fiscale aftrek |
Autokosten | ≤ 50 g/km | 120% - (0,5% × CO₂-uitstoot) |
Autokosten | > 50 g/km | Max. 75% |
Elektriciteitskosten | n.v.t. | 100% |
Brandstofkosten | n.v.t. | 0% |
Voor plug-in hybridewagens besteld vanaf 1 januari 2027 geldt de volgende fiscale aftrek:
Type kosten | CO₂-uitstoot | Fiscale aftrek |
Autokosten | ≤ 50 g/km | Afhankelijk van het jaar van bestelling: in lijn met de fiscale aftrek van elektrische wagens |
Autokosten | > 50 g/km | Max. 75% en daalt vanaf 2028 |
Elektriciteitskosten | n.v.t. | Dezelfde fiscale aftrek als elektrische wagens |
Brandstofkosten | n.v.t. | 0% |
‘Echte’ en ‘valse’ plug-in hybrides: een belangrijk fiscaal verschil
Zoals hierboven aangegeven, is een plug-in hybride gedeeltelijk fiscaal aftrekbaar voor zelfstandigen. Maar de belastingdienst beschouwt een wagen pas als een ‘echte’ plug-in hybride als hij aan deze twee voorwaarden voldoet:
- De energiecapaciteit van de batterij bedraagt ten minste 0,5 kWh per 100 kg autogewicht (en in werkelijkheid 0,45 door de afrondingsregel).
- De CO₂-uitstoot moet kleiner of gelijk zijn aan 75 g/km (euronorm 6e bis) of 50 g/km (euronorm 6e).
De fiscale CO₂ is hierbij de CO₂-waarde die vermeld staat op het gelijkvormigheidsattest.
Is aan een van deze twee voorwaarden niet voldaan? Dan is de fiscale CO₂ gelijk aan de CO₂ van de vergelijkbare versie met verbrandingsmotor, of aan de CO₂ van de plug-in hybride × 2,5 als er geen vergelijkbare versie bestaat.
Veelgestelde vragen over de fiscale aftrekbaarheid van een bedrijfswagen
- Alle
Niet helemaal. Je wagen is voor 100% fiscaal aftrekbaar, maar je mag enkel het beroepsgedeelte inbrengen. Gebruik je je wagen voor 70% beroepsmatig, dan trek je 70% van je kosten af. Die twee stappen staan los van elkaar en gelden allebei.
De besteldatum. Dat is goed nieuws bij lange levertijden: bestel je nog vóór 1 januari 2027 een elektrische wagen, dan behoud je je 100% aftrek, ook als de wagen pas in de loop van 2027 voor je deur staat.
Ja, behalve voor een plug-in hybride. Daar splitst de fiscus je kosten op: je elektriciteitskosten zijn voor 100% aftrekbaar, je brandstofkosten voor 0%, en je overige autokosten volgen het percentage van je wagen. Reken dus niet met één percentage voor alles.